■ 莫開偉

　　自2011年4季度至今，中國(guó)銀行業(yè)不良貸款余額和不良率“雙升”態(tài)勢(shì)已持續(xù)整整四年。截至10月末，銀行不良貸款余額為1.92萬億元，比年初增加5000多億元；不良率為2.07%，比年初增加0.43個(gè)百分點(diǎn)。但這并沒有反映不良貸款全貌，銀行想各種辦法騰挪，或讓問題貸款先不入賬，不體現(xiàn)在不良貸款統(tǒng)計(jì)中；或用創(chuàng)新方式處置已成為“不良”的貸款。

　　銀行隱瞞不良貸款，就是通過或明或暗手段、將實(shí)際不良貸款少報(bào)或不報(bào)的方式，上級(jí)行或監(jiān)管部門提供虛假不良貸款數(shù)據(jù)的行為。目前主要有兩種方式，一種是通過做大關(guān)注類貸款、借新還舊、貸款合同調(diào)整、資產(chǎn)置換等方式藏匿不良貸款；一種是通過信托、基金子公司、上市公司甚至資產(chǎn)管理公司，提供不良貸款變通通道，幫銀行將不良貸倒出表外，使表內(nèi)不良貸款總額大幅減少。

　　或許有人會(huì)對(duì)銀行隱瞞不良貸款行為感到困惑，為何不敢大膽暴露？這其中有銀行難言的苦衷。首先，受內(nèi)部績(jī)效考核逼迫。因?yàn)椴涣假J款升降不僅關(guān)系到基層銀行高管業(yè)績(jī)，更直接關(guān)系到全員績(jī)效工資和各項(xiàng)福利。為此，基層銀行不敢將真實(shí)不良貸款全部反映，甚至對(duì)貸款五級(jí)分類流于形式，使貸款分類存在誤差。更有甚者將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外，通過向其他機(jī)構(gòu)先轉(zhuǎn)讓再回購等方式，隱匿不良貸款，客觀上導(dǎo)致不良貸款反映不真實(shí)。其次，監(jiān)管部門嚴(yán)厲追責(zé)，成了基層銀行隱瞞不良貸款的“催化劑”。銀監(jiān)會(huì)為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于五級(jí)分類不嚴(yán)、藏匿不良貸款等行為，實(shí)施“零容忍”，雖對(duì)銀行瞞報(bào)行為起到一定震懾作用，但又反過來加劇了隱瞞行為。再次，樹立社會(huì)經(jīng)營(yíng)形象，又迫使銀行不得不隱瞞不良貸款?，F(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，為確保自身在當(dāng)?shù)氐慕?jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)和信譽(yù)，會(huì)千萬百計(jì)壓低不良貸款數(shù)據(jù)，以獲取股東和存款人信任，不致發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)。最后，走正常核銷途徑難，倒逼銀行將不良貸款瞞而不報(bào)。財(cái)政部、國(guó)稅總局等相關(guān)部門雖對(duì)不良貸款核銷政策做了大量簡(jiǎn)化，也給了銀行更多自主權(quán)，但仍存條件嚴(yán)格、程序復(fù)雜、耗時(shí)較長(zhǎng)等缺陷，尤其稅前核銷難度較大。而且，隨著經(jīng)濟(jì)的下行，銀行業(yè)利潤(rùn)下滑，撥備覆蓋率上升幅度減弱，基層銀行不敢大量核銷不良貸款；如截至9月末，商業(yè)銀行撥備覆蓋率已從2014年初的273.66%降至190.79%。同時(shí)，資產(chǎn)管理公司與銀行之間存在“價(jià)格”博弈，使銀行感到處置不良貸款不合算，也不愿處置不良貸款。

　　銀行隱瞞不良貸款行為若長(zhǎng)此以往，得不到及時(shí)糾正，會(huì)帶來系列風(fēng)險(xiǎn)隱患。一方面，會(huì)加劇銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量弄虛作假行為，導(dǎo)致信貸宏觀決策數(shù)據(jù)失真，影響貨幣政策執(zhí)行，會(huì)更加惡化銀行信貸經(jīng)營(yíng)環(huán)境。另一方面，越累越多的不良貸款由于被隱瞞，得不到及時(shí)處置，會(huì)促使整個(gè)銀行信貸資產(chǎn)低效運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于提高信貸資產(chǎn)使用效率，使銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)信貸能力下降。同時(shí)，大量不良貸款集中產(chǎn)能過剩領(lǐng)域，長(zhǎng)期得不到化解，不僅難以推動(dòng)銀行整體信貸資產(chǎn)優(yōu)化，更不利于中國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有效調(diào)整。再一方面，隱瞞不良貸款實(shí)質(zhì)在美化商業(yè)銀行不良貸款數(shù)據(jù)，掩蓋了不良資產(chǎn)真實(shí)情況，會(huì)干擾管理部門分析研究經(jīng)濟(jì)金融波動(dòng)問題的準(zhǔn)確性，麻痹商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)決策；同時(shí)也掩蓋了不同銀行之間管理資產(chǎn)的水平差異，使得風(fēng)險(xiǎn)暴露后移，可能導(dǎo)致監(jiān)管政策的及時(shí)性與針對(duì)性不足，會(huì)使不良貸款風(fēng)險(xiǎn)越壘越高。