舒泰神繼三年虛開(kāi)近8000萬(wàn)增值稅發(fā)票被追繳后又遭問(wèn)詢

　　舒泰神繼三年虛開(kāi)近8000萬(wàn)增值稅發(fā)票被追繳后又遭問(wèn)詢！說(shuō)明違反承諾發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的原因及合理性

　　近日，舒泰神繼3年虛開(kāi)增值稅發(fā)票902張價(jià)稅合計(jì)近8000萬(wàn)之后又遭問(wèn)詢！深交所要求說(shuō)明違反承諾發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的原因及合理性。

　　違反原承諾，舒泰神遭深交所問(wèn)詢

　　2020年7月13日晚間，舒泰神披露《關(guān)于豁免相關(guān)承諾的公告》，舒泰神董事會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于豁免相關(guān)承諾的議案》，對(duì)關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)承諾(以下簡(jiǎn)稱“原承諾”)作出豁免，該議案尚需提交股東大會(huì)審議。

　　值得注意的是原承諾約定“對(duì)于必須由 GLP 認(rèn)證機(jī)構(gòu)完成的安全性評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)以外的藥物篩選或臨床試驗(yàn)等醫(yī)藥外包服務(wù)，舒泰神不委托昭衍新藥、昭衍新藥也不接受舒泰神之委托”，而 2019 年度，舒泰神與昭衍新藥發(fā)生臨床研究服務(wù)金額為 385.82 萬(wàn)元，2020 年度，舒泰神預(yù)計(jì)與昭衍新藥發(fā)生的臨床研究服務(wù)金額為 3,438.00 萬(wàn)元。

　　對(duì)此，深交所要求，請(qǐng)說(shuō)明自作出原承諾以來(lái)舒泰神委托昭衍新藥提供“必須由GLP認(rèn)證機(jī)構(gòu)完成的安全性評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)以外的藥物篩選或臨床試驗(yàn)等醫(yī)藥外包服務(wù)”的關(guān)聯(lián)交易金額，并結(jié)合關(guān)聯(lián)交易的具體項(xiàng)目說(shuō)明違反原承諾而發(fā)生相關(guān)交易的原因及合理性。

　　原承諾約定“如果昭衍新藥違反上述承諾的任何內(nèi)容，所取得的一切收益將全部支付給舒泰神”。請(qǐng)說(shuō)明自作出原承諾以來(lái)昭衍新藥違反原承諾取得收益的金額，昭衍新藥向舒泰神支付相關(guān)收益的具體安排，以及舒泰神保障收回相關(guān)收益的具體措施。

　　3年虛開(kāi)增值稅發(fā)票902張價(jià)稅合計(jì)近8000萬(wàn)

　　7月初，舒泰神發(fā)布公告稱收到了國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第二稽查局的一則《稅務(wù)處理決定書》，被要求補(bǔ)繳三年的企業(yè)所得稅約1191.38萬(wàn)元。

　　《處理決定書》的主要內(nèi)容顯示，公司 2016 年、2017 年、2018 年實(shí)際取得已證實(shí)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共902 張，價(jià)稅合計(jì) 79,627,050.00 元，已經(jīng)取得的發(fā)票均已在銷售費(fèi)用中列支共計(jì)79,627,050.00 元。以上發(fā)票涉及金額不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增公司 2016年、2017 年、2018 年應(yīng)納稅所得額。

　　公司 2016 年取得 47 張發(fā)票，發(fā)票金額 1,575,562.00 元，經(jīng)證實(shí)開(kāi)票單位與公司無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，也未給公司開(kāi)具過(guò)發(fā)票。以上發(fā)票涉及金額不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增公司 2016 應(yīng)納稅所得額。公司 2016 年取得發(fā)票 5 張，發(fā)票金額 128,265.00 元，經(jīng)證實(shí)被協(xié)查企業(yè)與公司無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，也未給公司開(kāi)具過(guò)發(fā)票。以上發(fā)票涉及金額不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增公司 2016 年應(yīng)納稅所得額。

　　公司取得的北京某大廈 2016 年 05 月開(kāi)具的 1 張發(fā)票，金額為 43,639.00元，經(jīng)證實(shí)該發(fā)票與其開(kāi)具發(fā)票金額不符。以上發(fā)票涉及金額不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增公司 2016 年應(yīng)納稅所得額。公司照明系統(tǒng) 1,031,371.39 元轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，未與其他固定資產(chǎn)合并繳納房產(chǎn)稅。

　　最終處理決定為：追繳企業(yè)所得稅、追繳房產(chǎn)稅、加收滯納金。三年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 11,913,785.14 元，應(yīng)補(bǔ)繳檢查期間房產(chǎn)稅 30,322.32 元，對(duì)公司未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅加收滯納金。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，公司按照《稅務(wù)處理決定書》補(bǔ)繳稅款不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不涉及對(duì)前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，補(bǔ)繳的稅款及滯納金應(yīng)計(jì)入支付當(dāng)期的損益，預(yù)計(jì)減少 2020 年半年度凈利潤(rùn)約 1,653.89 萬(wàn)元

　　另外，天眼查顯示，舒泰神是以研發(fā)、生產(chǎn)和銷售生物制品為主的制藥企業(yè)。該公司2018年有三條環(huán)保處罰信息，處罰單位均為北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)。