大連友誼房地產(chǎn)業(yè)務(wù)虧損近4億 深交所問是否存流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)5月14日訊 深交所近期對(duì)大連友誼下發(fā)年報(bào)問詢函，針對(duì)公司營(yíng)收和利潤(rùn)下降、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金異常、計(jì)提壞賬、終止收購(gòu)補(bǔ)償、金石谷項(xiàng)目未計(jì)提減值準(zhǔn)備、合伙人退伙損失、教育贊助、子公司涉訴、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、控股股東借款、非經(jīng)常性損益等12種事項(xiàng)密集發(fā)問。

　　數(shù)據(jù)顯示，大連友誼2018年?duì)I業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)同比分別下降41%和3278%。其中房地產(chǎn)業(yè)務(wù)虧損3.86億元，同比下降 1125.42%，毛利率僅為3.71%。

　　深交所要求大連友誼結(jié)合近3年地產(chǎn)項(xiàng)目毛利率變化情況，說明毛利率變化原因，并說明其同周邊市場(chǎng)或可比項(xiàng)目的差異情況及變化合理性；列示目前暫緩建設(shè)項(xiàng)目具體情況并說明是否存在實(shí)質(zhì)性障礙及對(duì)公司影響等；說明邯鄲友誼時(shí)代廣場(chǎng)、沈陽(yáng)友誼時(shí)代廣場(chǎng)項(xiàng)目施工進(jìn)度大幅晚于預(yù)計(jì)竣工時(shí)間安排的原因，并結(jié)合項(xiàng)目具體停復(fù)工情況說明上述項(xiàng)目是否仍滿足利息資本化條件，報(bào)告期內(nèi)資本化金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；說明公司是否存在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)，未來改善和提升主營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

　　大連友誼 2015 年、2016 年先后計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.60億元和 22.02 億元，2017 年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4372.16萬(wàn)元，而當(dāng)期公司凈利潤(rùn)僅為1305.62萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)，公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.14億元。深交所在問詢函中指出，大連友誼需列示2015年至2018年度會(huì)計(jì)期末對(duì)各存貨項(xiàng)目進(jìn)行存貨減值測(cè)試的關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)及其變化情況、原因，具體減值測(cè)試過程，是否參考第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作，并說明各年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額是否合理、準(zhǔn)確，是否存在通過對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額進(jìn)行不當(dāng)會(huì)計(jì)調(diào)節(jié)、規(guī)避連續(xù)虧損被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　2018年，大連友誼與首宏文創(chuàng)商業(yè)管理有限公友誼司、申海燕達(dá)成了邯鄲發(fā)興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但對(duì)方資金未按時(shí)到位。公司在年報(bào)中將邯鄲發(fā)興相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債分別確認(rèn)持有待售資產(chǎn)組賬面價(jià)值約9.6億元、持有待售負(fù)債賬面價(jià)值 6.47億元。深交所要求大連友誼說明邯鄲發(fā)興資產(chǎn)負(fù)債是否滿足分類為持有待售類別的條件，說明持有待售資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值的確認(rèn)依據(jù)及計(jì)量過程，說明年報(bào)中相關(guān)損益的計(jì)算過程及依據(jù)。

　　2018 年年報(bào)中，大連友誼表示，對(duì)廣發(fā)銀行股份有限公司沈陽(yáng)分行、大連恒嘉巖土工程建設(shè)有限公司應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)此，深交所要求其說明應(yīng)收賬款具體事項(xiàng)內(nèi)容及未能收回原因，公司與欠款方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因，前期收入確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在虛增收入情形等問題。

　　此外，大連友誼2018年終止收購(gòu)武漢信用小額貸款股份有限公司 30%股份，交易對(duì)手武漢有色金屬投資有限公司退還已支付的投資款及相應(yīng)補(bǔ)償款。對(duì)此，深交所要求大連友誼說明相關(guān)資金占用成本確認(rèn)依據(jù)，并結(jié)合武漢有色與公司之間關(guān)聯(lián)關(guān)系說明上述補(bǔ)償款的會(huì)計(jì)處理方式及依據(jù)，是否對(duì)公司2019年度盈利性質(zhì)構(gòu)成重大影響，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　受相關(guān)調(diào)控政策影響，大連友誼的金石谷項(xiàng)目一直處于暫緩建設(shè)階段，但公司并未對(duì)此計(jì)提減值準(zhǔn)備。深交所對(duì)此追問原因，并要求披露具體建設(shè)規(guī)劃進(jìn)展。

　　此外，針對(duì)大連友誼投資的蘇州匯銀合升地產(chǎn)投資基金合伙企業(yè)中有限合伙人蘇州信托有限公司退伙產(chǎn)生的損失，深交所要求其說明損失的具體計(jì)算方式和會(huì)計(jì)處理過程，說明公司及其他合伙方實(shí)際出資金額及時(shí)點(diǎn)，未收回投資前該基金投資運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目情況，資金具體使用情況，是否存在向公司關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目提供資金情形。匯銀合升此前營(yíng)業(yè)收入持續(xù)為0，而年報(bào)披露其已由虧轉(zhuǎn)盈，深交所對(duì)此追問原因。

　　大連友誼在2018年業(yè)績(jī)下滑并虧損的情況下，子公司發(fā)生教育贊助400.20萬(wàn)元。深交所追問原因，并要求公司說明贊助具體情況，包括具體贊助對(duì)象及其與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系或

　　可能造成利益傾斜的其它關(guān)系，具體資金用途，雙方是否存在其他安排。深交還要求大連友誼說明，此行為是否有利于保護(hù)中小投資者利益，是否實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，公司是否履行相應(yīng)審批程序及臨時(shí)信息披露義務(wù)。

　　2018年，大連友誼全資子公司星獅房地產(chǎn)有限公司因涉訴被法院凍結(jié)基本存款賬戶，如今該筆受限資金已解除凍結(jié)。深交所要求公司對(duì)賬戶凍結(jié)原因，子公司涉訴具體情況及進(jìn)展，未來可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，是否可能對(duì)公司正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響作出說明。

　　此外，截至2018年末，大連友誼資產(chǎn)負(fù)債率為81.52%，同比上升6.08個(gè)百分點(diǎn)，現(xiàn)金比率僅為9.09%。受限貨幣資金比重超過四成，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為6.09億元，同比增加64.35%。2019年一季度末資產(chǎn)負(fù)債率呈繼續(xù)上升至82.35%，賬面貨幣資金較期初下降18.36%。報(bào)告期內(nèi)，大連友誼籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入10.80億元，同比減少57.96%。目前待償還公司債余額為3.8億元。深交所表示，大連友誼需結(jié)合公司年內(nèi)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)回款情況、公司債預(yù)計(jì)回購(gòu)情況、融資渠道等說明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

　　2018年末，大連友誼的應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)余額為13.67億元，其中大部分為控股股東借款，借款年利率達(dá) 8.6%。深交所要求公司披露借款用途，并說明借款資金成本的公允性，以及是否有利于維護(hù)上市公司利益。

　　對(duì)于大連友誼2019年一季報(bào)披露的“非經(jīng)常性損益”項(xiàng)目下的非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益，深交所要求其說明請(qǐng)?jiān)摀p益涉及的具體事項(xiàng)，履行審議程序和臨時(shí)信息披露情況及相關(guān)會(huì)計(jì)處理情況。

　　深交所在問詢函中表示，大連友誼需于5月17日前就上述問題作出說明。(章藝萌)